土地の相続税を支払うために融資を受けるメリットとは？生前対策も解説

土地を相続する際、相続税の負担が大きく支払いが困難になるケースは少なくありません。
とくに評価額の高い土地を相続した場合、現金が不足して納税に苦慮することがあります。
そこで、土地の相続税が払えない場合の対処法や、融資を活用するメリット・デメリット、そして生前にできる相続税対策について解説します。
一宮市・名古屋市・西尾張で土地を相続する予定がある方は、ぜひ参考になさってください。

土地の相続税が払えないときの対処法

土地の相続税が払えない状況に直面した場合、いくつかの有効な対処法があります。
それぞれの方法には特徴があり、状況に応じて適切な選択をすることが重要です。
ここでは、相続税が払えないときの対処法を解説します。

対処法①相続した土地を売却する

もっとも直接的な解決方法として、相続した土地そのものを売却して納税資金を確保する方法があります。
土地は流動性が低い資産ですが、売却によって現金化すれば相続税の支払いに充てることができます。
相続税の申告期限は相続開始から10ヶ月以内と定められているため、早期に売却活動を開始することが望ましいでしょう。
また、相続した土地を相続税の申告期限から3年以内に売却した場合、税制優遇措置を受けられる可能性があります。
具体的には「相続税の取得費加算の特例」により、支払った相続税の一部を譲渡所得の計算上、取得費に加算できます。

対処法➁延納制度を利用する

延納とは、相続税を分割払いにする制度で、現金での一括納付が困難な場合に税務署に申請して利用できます。
延納期間は相続財産に占める不動産の割合によって異なり、最長20年まで認められるケースもあります。
ただし、延納には年3.6～6.0%程度の利子税がかかる点に注意が必要です。
延納の許可を受けるためには、納税額が10万円を超えること、金銭での納付が困難な理由があることが条件です。
また、担保を提供すること（延納税額が100万円以下の場合は不要）などの要件を満たす必要があります。

対処法③金融機関から融資を受ける

銀行などの金融機関から相続税納税資金として融資を受ける方法もあります。
多くの金融機関では「相続税納税ローン」という専用の商品を提供しており、相続した土地を担保に入れることで借り入れが可能です。
融資の利率は延納の利子税よりも低いケースが一般的です。
審査には相続した土地の評価額や相続人の返済能力が重視され、通常は相続登記が完了していることが条件となります。
融資を受けることで、相続した土地を急いで売却する必要がなくなり、将来的な資産価値の上昇を期待できる利点もあります。

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土地の相続税を支払うために融資を受けることのメリット・デメリット

相続税の支払いのために融資を活用することには、メリットとデメリットの両面があります。
自身の状況に照らし合わせて、慎重に判断することが求められます。
ここでは、相続税の支払いで金融機関から融資を受けるメリットとデメリットを見ていきましょう。

融資を受けるメリット

金融機関から相続税を支払うために融資を受けるメリットには、以下の2つがあります。

• ●延納より低い利率
• ●将来的な資産の上昇が期待できる

融資を受ける最大のメリットは、延納制度と比較して金利負担が軽減される点です。
延納の利子税は年3.6～6.0%程度であるのに対し、銀行の相続税納税ローンは年2～4%程度の金利設定が一般的です。
仮に1,000万円を5年間借り入れる場合、金利差により数十万円から百万円以上の利息負担の差が生じる可能性があります。
また、融資を受けることで相続した土地を保有し続けることができるため、将来的な地価上昇による資産価値の増加を期待できます。
さらに、土地を賃貸に出すなどして収益を得ながら返済することも可能であり、資産運用の選択肢が広がるでしょう。

融資を受けるデメリット

金融機関から相続税を支払うために融資を受けるデメリットには、以下の2つがあります。

• ●担保の設定が必要
• ●返済期間の制約

融資を受ける際のおもなデメリットとして、相続した土地に抵当権などの担保を設定する必要がある点が挙げられます。
担保設定により、万が一返済が滞った場合には土地を失うリスクが生じます。
また、担保設定には登記費用や司法書士への報酬などの諸費用がかかり、これらは借入額とは別に用意しなければなりません。
相続した土地にすでにほかの担保が設定されている場合や、共有名義の土地である場合には、融資を受けることが困難になるケースもあります。
さらに、返済期間の制約がある点もデメリットといえるでしょう。
相続税納税ローンは一般的に返済期間が5～10年程度に設定されており、延納制度の最長20年と比較すると短期間での返済が求められます。
返済期間が短いということは、月々の返済額が大きくなることを意味し、相続人の家計に継続的な負担をかけることになります。
とくに収入が不安定な方や、ほかにも借入がある方にとっては、返済計画を慎重に立てる必要があるでしょう。
また、借入時には審査があり、相続人の年齢、収入、信用情報などが確認されるため、状況によっては融資を受けられない可能性もあります。

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生前にしておくべき土地の相続税対策と融資に頼らない方法

土地の相続税問題は、生前の準備によって大きく軽減できる可能性があります。
ここでは、生前にしておくべき相続税対策について解説します。

納税資金の確保を計画的におこなう

生前の相続税対策としてもっとも重要なのが、納税資金の計画的な確保です。
生命保険を活用する方法はとくに有効で、保険金は相続発生後すぐに現金化できるため、納税資金として利用しやすい特徴があります。
生命保険金には「500万円×法定相続人の数」という非課税枠があり、相続税の軽減効果も期待できます。
また、年間110万円までの贈与には贈与税がかからないため、長期的に活用すれば大きな節税効果を得られるでしょう。

遺言書で財産分割の方針を明確にする

遺言書の作成は、相続をめぐるトラブルを防ぐとともに、相続税の納税をスムーズにする効果があります。
土地などの不動産は分割が難しい財産であるため、遺言書で分割方法や売却方針を明確にしておくことで、相続人が迅速に納税資金を確保できる可能性が高まるでしょう。
とくに複数の相続人がいる場合、誰が土地を相続するのかなどを明記しておくことで、相続発生後の混乱を防げます。

税理士に相談して最適な対策を講じる

相続税は複雑な税制であり、専門家である税理士に相談することで、最適な生前対策を講じることができます。
税理士は土地の評価額の算定、小規模宅地等の特例などの減額措置の適用可能性、生前贈与の活用方法など、個々の状況に応じた具体的なアドバイスを提供してくれます。
相続税に強い税理士を早めに選定し、定期的に相談しながら長期的な対策を立てることが、将来の相続をスムーズに進めるための鍵となるでしょう。

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まとめ

土地の相続税が払えない場合、売却・延納・融資という3つのおもな対処法があり、それぞれの状況に応じた選択が重要です。
融資は延納より低い利率というメリットがある一方で、担保設定や返済期間の制約というデメリットも理解しておく必要があります。
もっとも効果的なのは生前からの計画的な対策であり、納税資金の確保、遺言書の作成、税理士への相談を通じて、相続人が困らない準備を整えておくことが賢明といえるでしょう。
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